Ingatlan bérbeadás adózása 2020
Kell-e számlát adnom? Mennyi az adó? Mi van a költségekkel? Egyáltalán mit, hova, mikor kell beadni vagy utalni?
Megpróbáltam rövid, egyszerű és közérthető módon megfogalmazni a témával kapcsolatos összes szükséges információt!
Első rész
Bérbeadásból származó bevételből önbevallás jelleggel kell adót fizetni. Az adóalap számításnak két módszere van a költségátalány és a tételes költség elszámolás. Az adó kiszámításához a gyakorlatban egy Excel táblára lesz szükséged, amelyben gyűjtöd a havi bevételeket és kiadásokat. Ezek különbözete az adóalap, erre kell megfizetni a 15% adóelőleget negyedévente átutalással a következő NAV számlaszámra:
10032000-06055950-00000000
Második rész
Negyedéves adó fizetési határidők:
Január, február, március: | április 12-ig | |
Április, május, június: | július 12-ig | |
Július, augusztus, szeptember: | október 12-ig | |
Október, november, december: | január 12-ig | |
Tehát ha júliustól adod ki az ingatlant, akkor először adóelőleget október 12-ig kell befizetni/átutalni a NAV részére. Fontos, hogy utalásnál a megjegyzés rovatba be kell írni az adóazonosító jelet, hogy tudják azonosítani a NAV-nál a fizetőt.
Harmadik rész
Bevételnek számít minden, amit a bérlő fizet, tehát bérleti díj, közös költség és rezsi. A kaució nem bevétel az egy letéti összeg.
Kiadásként költségátalány alkalmazásakor az adólap a következő módon számítható:
(bevétel-közmű szolgáltató számlái)*0.9
Az így kapott összeg 15%-a az adó.
Tételes költségszámításkor minden számviteli bizonylattal alátámasztható költség NETTÓ része elszámolható. Tehát a közös költség, biztosítás, karbantartás, ingatlanos cégektől igénybe vett szolgáltatások. Tárgyi eszköz beszerzés esetén a 200.000 Ft alatti beszerzések azonnal elszámolhatóak, felette átalány-értékcsökkentéssel számolható el a költség.
negyedik rész
Amennyiben vásárolt a lakás és tételes költségelszámolást alkalmazol, a vételár 2%-a évente elszámolható adóalap csökkentő tényezőként. Ezt időarányosan érdemes a negyedévekre vonatkoztatni. Tehát negyedévente a 0.5% számolható el amortizáció jogcímen.
Az adóalap tovább csökkenthető a bérelt ingatlanra fizetett bérleti díjjal. Ez abban az esetben elszámolható, amennyiben a kiadás és a bérlés is minimum 90 napra vonatkozik, valamint a fizetett bérleti díjhoz kapcsolódóan semmilyen költségtérítés nincs. Követelmény, hogy a bérbeadás és a bérlés egy név alatt történjen és a két ingatlan különböző településen legyen.